MwSt 19 %: Berechnung und Anwendungsbereich

Der Regelsatz von 19 % ist der Standardsatz der deutschen Mehrwertsteuer (MwSt) — er gilt automatisch, sobald für eine Ware oder Dienstleistung kein ermäßigter Satz gesetzlich vorgesehen ist.

MwSt von 19 % berechnen

Um vom Nettobetrag zum Bruttobetrag zu gelangen, multiplizieren Sie mit 1,19:

Brutto = Netto × 1,19. Beispiel: 250 € netto × 1,19 = 297,50 € brutto, also 47,50 € MwSt.

Für die Umkehrung teilen Sie den Bruttobetrag durch 1,19:

Netto = Brutto ÷ 1,19. Beispiel: 297,50 € brutto ÷ 1,19 = 250 € netto.

Der Rechner nebenan erledigt beide Umrechnungen sofort, in beide Richtungen.

Wann gilt der Regelsatz?

Der Regelsatz ist die Standardregel: Sobald eine Ware oder Dienstleistung nicht ausdrücklich unter den ermäßigten Satz von 7 % fällt, gilt automatisch 19 %. Einige konkrete Beispiele:

• Konsumgüter: Elektronik, Kleidung, Möbel, Kosmetik.
• Dienstleistungen: Beratung, IT-Entwicklung, Kommunikation, die meisten Dienstleistungen für Unternehmen.
• Alkoholische Getränke, praktisch immer mit 19 % besteuert.
• Restaurantbesuche mit Bedienung: der Verzehr vor Ort inklusive Service gilt als Dienstleistung und unterliegt dem Regelsatz — anders als reine Speisen zum Mitnehmen (siehe MwSt 7 %).
• Fahrzeuge: Verkauf von Neu- oder Gebrauchtwagen durch einen Händler.

Beispiel für einen Freiberufler

Ein Berater stellt eine dreitägige Beratung zu je 600 € netto in Rechnung, also 1.800 € netto. Bei 19 % beträgt die MwSt 1.800 × 0,19 = 342 €, macht 2.142 € brutto insgesamt. Diesen Bruttobetrag zahlt der Kunde; der Berater führt die 342 € MwSt anschließend ans Finanzamt ab, abzüglich der Vorsteuer auf seine eigenen Geschäftsausgaben (Material, Software, Reisekosten).

Kein ermäßigter Satz für Handwerkerleistungen

Anders als in einigen Nachbarländern gibt es in Deutschland keinen ermäßigten MwSt-Satz für Renovierungs- oder Handwerkerarbeiten: Sie werden grundsätzlich mit dem Regelsatz von 19 % besteuert, unabhängig vom Alter des Gebäudes oder der Art der Arbeiten. Für Privathaushalte existiert stattdessen ein separater Steuervorteil bei der Einkommensteuer (§ 35a EStG, umgangssprachlich „Handwerkerbonus"), der jedoch nichts mit dem MwSt-Satz auf der Rechnung zu tun hat.

Ein moderater Satz im europäischen Vergleich

Mit 19 % liegt Deutschland unter dem EU-Durchschnitt: Frankreich, Italien und die meisten Nachbarländer wenden höhere Regelsätze an (20 % bis 22 %). Für die Kleinunternehmerregelung und weitere Besonderheiten des deutschen Systems siehe die Seite MwSt in Deutschland.