MwSt 7 %: Berechnung und Anwendungsbereich

Der ermäßigte Satz von 7 % gilt für Waren und Dienstleistungen, die der Gesetzgeber als besonders förderungswürdig einstuft: Lebensmittel, Bücher und Presseerzeugnisse, den öffentlichen Nahverkehr und Beherbergungsleistungen.

MwSt von 7 % berechnen

Um vom Nettobetrag zum Bruttobetrag zu gelangen, multiplizieren Sie mit 1,07:

Brutto = Netto × 1,07. Beispiel: 200 € netto × 1,07 = 214 € brutto, also 14 € MwSt.

Für die Umkehrung teilen Sie den Bruttobetrag durch 1,07:

Netto = Brutto ÷ 1,07. Beispiel: 214 € brutto ÷ 1,07 = 200 € netto.

Welche Produkte und Leistungen betroffen sind

• Lebensmittel: die meisten Grundnahrungsmittel, mit Ausnahmen bei den meisten Getränken.
• Bücher und Presse: gedruckte und digitale Bücher, Zeitungen und Zeitschriften.
• Öffentlicher Nahverkehr: Bus, Bahn und U-Bahn auf Kurzstrecken.
• Beherbergung: die reine Übernachtungsleistung in Hotels (nicht zwingend Frühstück oder Minibar, siehe FAQ).
• Kulturelle Angebote: Eintritt in Theater, Konzerte, Museen und zoologische Gärten.
• Blumen und Pflanzen, sowie einige landwirtschaftliche Erzeugnisse.

Speisen vor Ort oder zum Mitnehmen: ein häufiger Fehler

Die Abgrenzung ist nicht die Örtlichkeit, sondern die Art der Leistung. Speisen zum Mitnehmen oder zur Lieferung, ohne Bewirtungsservice, werden mit 7 % besteuert. Der Verzehr vor Ort mit Bedienung (Tische, Geschirr, Servicepersonal) gilt dagegen als Dienstleistung und unterliegt dem Regelsatz von 19 %. Getränke sind unabhängig davon praktisch immer mit 19 % besteuert, von wenigen Ausnahmen wie Milch abgesehen. Ein Imbiss, der sowohl einen Schnellverzehr-Bereich als auch einen reinen Verkaufstresen betreibt, muss diese Unterscheidung sauber auf der Kasse abbilden.

Beispiel für eine Bäckerei

Eine Bäckerei verkauft ein Brötchen für 1,50 € netto zum Mitnehmen und einen Kaffee für 2,50 € netto, den der Kunde im Sitzbereich der Bäckerei trinkt. Das Brötchen wird mit 7 % besteuert (1,50 € × 1,07 = 1,61 € brutto), der Kaffee mit Sitzplatznutzung dagegen mit 19 % (2,50 € × 1,19 = 2,98 € brutto) — selbst wenn beides auf demselben Bon steht. Kassensysteme im Gastronomiebereich müssen diese doppelte Verbuchung zuverlässig abbilden.

Bücher: gedruckt oder digital, gleicher Satz

Lange Zeit galt der ermäßigte Satz nur für gedruckte Bücher. Seit einer Reform werden E-Books und digitale Zeitschriften genauso wie ihre gedruckten Pendants mit 7 % besteuert, sofern sie funktional einem Buch entsprechen — reine Software- oder Datenbankzugänge bleiben davon ausgenommen.

Vergleich mit dem Regelsatz

Für den Standardsatz, der außerhalb dieser Ausnahmen gilt, siehe MwSt 19 %. Für die Kleinunternehmerregelung und weitere Besonderheiten des deutschen Systems siehe MwSt in Deutschland.